Трудовым законодательством не регулируется выплата работодателем материальной помощи при рождении ребёнка. Но некоторые организации оказывают финансовую помощь молодым родителям из собственных средств. Такая выплата не является обязательной и относится к категории социальных выплат, направленных на материальную поддержку молодой семьи.
Случаи оказания матпомощи работодателем
В некоторых случаях работодатель обязан оказать единовременную финансовую поддержку в случае рождения ребёнка. Кому положена материальная помощь на работе и в каком размере:
- военнослужащим, в том числе военнослужащим по контракту, в сумме оклада денежного содержания, на основании Приказа МО РФ от 30.12.11 № 2700;
- некоторым категориям государственных гражданских служащих в размере, определённом нормативными документами, утверждёнными представителем нанимателя;
- сотрудникам бюджетных и казённых учреждений, если в локальных нормативных актах предусмотрена финансовая поддержка молодых родителей;
- работникам организаций, если в коллективных договорах, положениях об оплате труда или других документах установлены случаи денежных выплат, улучшающие материальное положение членов коллектива.
Не стоит отчаиваться и в случае, когда в организации не предусмотрены такие выплаты. Нужно письменно обосновать своё тяжёлое материальное положение и попросить руководителя о финансовом содействии, приложив к заявлению подтверждающий документ. Если руководитель считает, что сотрудник обладает ценными и необходимыми для работы качествами, он вправе единолично решить вопрос о выплате.
Оба родителя могут получить денежные выплаты при появлении в семье детей, даже если они работают в одной организации. Оказывая финансовое подспорье новоиспечённым родителям, работодатель мотивирует работников на долговременное сотрудничество.
Необходимые документы
Оформление документов на выплату матпомощи при рождении ребёнка требуется для подтверждения расходов в налоговом учёте. В случае отсутствия какого-либо документа налоговый орган может не признать расходы и начислить НДФЛ и страховые взносы на сумму единовременной выплаты. Как в этом году получить материальную помощь на работе:
Сотрудник должен написать на имя руководителя заявление в свободной форме с просьбой об оказании финансовой помощи с приложением копии свидетельства о рождении.- Руководитель учреждения оформляет приказ на выплату материальной помощи сотруднику с указанием суммы и срока, до которого необходимо перечислить денежные средства. Приказ оформляется в соответствии с установленными в учреждении нормами делопроизводства. С приказом необходимо ознакомить заинтересованных лиц.
Процесс налогообложения
Работодатель имеет право выплатить материальную помощь за счёт средств организации. В соответствии со статьёй 270 Налогового кодекса РФ эта выплата не уменьшает налог на прибыль организаций. В случае применения УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» действует аналогичная норма (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Матпомощь, оказываемая работодателем, облагается НДФЛ и страховыми взносами с некоторыми особенностями.
Статьёй 217 НК РФ установлен закрытый перечень доходов, не облагаемых НДФЛ. В соответствии с нормой закона работник получит на руки всю начисленную сумму без вычета НДФЛ, если её размер не превышает 50 тыс. рублей. Из суммы, превышающей 50 тыс. рублей, будет удержан налог в размере 13%. Например, начислена сумма 70 тыс. рублей. Работнику будут перечислены денежные средства в размере 67,4 тыс. рублей. Расчёт: 50000+(20000−20000*0,13).
Письмом от 15.07.2016 № 03−04−06/41390 Минфин РФ разъяснял, что лимит в 50 тыс. рублей устанавливается в совокупности на обоих родителей. Поэтому работодатели, оказывающие финансовую поддержку сотруднику, просили справку от второго родителя о получении (или неполучении) материальной помощи. В случае если одному родителю выплатили 50 тыс. рублей, работодатель другого родителя выступал в роли налогового агента и удерживал НДФЛ со всей выплаченной суммы.
В 2017 году ситуация изменилась, улучшая материальное положение работников. Минфин письмами от 12.07.2017 № 03−04−06/44336 и от 07.08.17 № 03−04−06/50382 направил новые разъяснения, согласно которым сумма 50 тыс. рублей, выплаченная каждому родителю в течение первого года со времени наступления особого случая, не облагается НДФЛ. Письмо от 15.07.2016 № 03−07−06/41390 Минфин РФ отозвал.
Страховые взносы
Начисление страховых взносов на матпомощь регулируется статьёй 422 НК РФ. Разъяснения положений этой статьи Минфин РФ направил письмом от 16.05.2017 № 03−15−06/29546. Необлагаемая сумма в 50 тыс. рублей действует в отношении каждого родителя. Выплата должна быть произведена в первый год с момента появления ребёнка.
Бухгалтер может облегчённо вздохнуть. Выплата матпомощи новоиспечённым родителям теперь освобождена от налогообложения по одинаковым основаниям:
- выплата производится в течение года с момента наступления случая;
- необлагаемый порог применяется на каждого ребёнка в отношении обоих родителей.
Государственная поддержка семьи
Материальную поддержку на работе может получить далеко не каждая семья. Семьи, имеющие детей, могут рассчитывать на государственную помощь. Естественно, что на размер выплат влияет много факторов:
статус человека, получающего пособие (работающий, безработный, стоящий на учёте в службе занятости);- средняя заработная плата работающего получателя средств;
- количество детей (первый, второй ребёнок и последующие дети);
- местоположение организации или место проживания получателя пособия (начисление районного коэффициента).
Отпуск по беременности и родам может оформить только работающая женщина, и выплаты по нему производятся только ей.
В 2018 году введён новый вид ежемесячного пособия на первенца. Помощь будет предоставляться в заявительном порядке малообеспеченным семьям, в которых ребёнок родился в текущем году. Размер пособия фиксированный и составляет 10523 рубля. Выплачиваться будет с первого месяца рождения малыша и до полутора лет.
Вне зависимости от факта трудоустройства выплачиваются:
- единовременное пособие на основании справки из ЗАГСа по форме № 24;
- ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет на основании приказа об отпуске по уходу.
За выплатой пособий трудоустроенные родители должны обратиться по месту работы. Если мать не работает, то с её письменного согласия выплачивается единовременное пособие при рождении ребёнка отцу.
Неработающей матери ежемесячное пособие по уходу за ребёнком оплачивается через органы соцзащиты населения в фиксированном размере. Но она может отказаться от пособия. Тогда получать его сможет отец малыша, если отцу предоставят отпуск по уходу и трудиться он будет в режиме неполного рабочего времени. В этом случае пособие составит 40% от его средней зарплаты.
Государственные пособия может получить только один из родителей, усыновитель ребёнка, опекун, родственник, фактически ухаживающий за ребёнком.
