Понятие кредиторской задолженности: к чему относится кредиторка

Понятие кредиторской задолженностиВопреки тому, что организации неоднократно сталкиваются с различными задолженностями в процессе своего существования, многие начинающие специалисты часто путаются в вопросе, кредиторка это мы должны или нам, и наоборот. Речь пойдет о кредиторской задолженности, ее отличии от дебиторской, важности своевременной оплаты и многом другом.

Определение понятия

Кредиторская задолженность — это понятие, которое подразумевает перед собой долг юридического или физического лица перед финансовыми или кредитными организациями, персоналом, поставщиками и т. д. , т. е. это когда мы должны кому-то.

Помимо кредиторки, студенты часто путаются в выборе правильного ответа на вопрос о том, какая задолженность, когда нам должны. Дебиторская задолженность — это долг финансовых или кредитных организаций перед юридическим или физическим лицом, т. е. это когда нам должен кто-то.

Понятие кредиторской задолженности: к чему относится кредиторкаК кредиторской задолженности относятся такие вещи, взятые в долг, как оборудование, канцелярские принадлежности, услуги, такие как телефон и интернет и т. д. — то есть то, что помогает успешно вести бизнес. Заемные денежные средства помогают компании развиваться и расширяться особенно на начальных этапах жизненного цикла.

Например, индивидуальный предприниматель решил создать свой бизнес по производству стульев. Для этого ему необходимо много различных материалов, таких как станки, сырье, рабочий персонал и так далее. Безусловно, бизнесмен может накопить начальный капитал, но для этого может потребоваться достаточно много времени. Вместо этого, он может взять ссуду в банке и незамедлительно открыть свой стартап. По мере развития бизнеса и получения прибыли от продаж, ИП будет отдавать свою часть денег банку для погашения кредита.

К кредиторке относятся не только банковские операции, но и расчеты с персоналом. Например, компания претерпевает не лучшие времена и не выплачивает сотрудникам заработную плату 2 месяца. Соответственно, она имеет долг перед своими работниками в виде з/п.

Кредитовый долг записывается в бухгалтерском балансе, используя следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76. В отчетности он отражается как пассив в третьем разделе.

Существуют различные виды кредиторок в зависимости от объекта. Классификация кредитовых обязательств представлена ниже:

  1. Долги работникам компании;
  2. Неоплаченные обязательства за налоги, штрафы и так далее;
  3. Задолженность поставщикам за поставленные товары, акционерам за неуплату дивидендов и так далее.

Необходимость своевременной оплаты

Что такое кредиторская задолженностьУ компании есть много обязанностей, связанных с успешным ведением бизнеса, но сохранение контроля над кредитовым долгом является одним из самых важных. Если руководители организаций не имеют надлежащего контроля над этими процессами, ошибки могут негативно повлиять на итоговый результат и даже репутацию компании. Для успешного управления долгом требуется своевременная и точная информация о движении денежных средств, скидках и т. д.

Предприятие должно вовремя оплачивать счета, так как отсутствие платежей или внесение частичных платежей по кредиту может привести к несвоевременной оплате, увеличению процентных ставок или даже к потере поставщика или работника. Также государство следит за тем, как выплачиваются долги, и накладывает санкции за их невыполнение, такие как штрафы, исправительные работы и даже лишение свободы. Поэтому стоит не откладывать своевременное погашение овердрафтов и вносить платежи в поставленные сроки.

Также компания, которая создала хорошую репутацию в кредитовой сфере, вызывает доверие и повышает эффективность ведения бизнеса, что может привести к прибыльным сделкам, низкопроцентным ставкам или даже снисходительности в случае внезапно просроченного платежа.

Анализ кредитовой задолженности

Коэффициент оборачиваемости задолженности — это коэффициент ликвидности, который показывает способность компании погасить кредитовый долг путем сравнения выручки от продаж со средней величиной кредиторки в течение периода. Другими словами, он иллюстрирует количество возможностей организации погасить ее в течение года.

Формула: Коэффициент оборачиваемости кредиторки = Выручка от продаж / Средняя кредиторская задолженность.

Просроченная кредиторская задолженностьЭто соотношение помогает кредиторам анализировать ликвидность компании, оценивая, насколько легко и быстро компания может расплатиться с ее нынешними поставщиками или подрядчиками. Высокое значение коэффициента — означает способность организации выплачивать деньги часто в течение года и служит признаком кредиторам, что они смогут регулярно получать платежи и проценты от задолженности.

Поскольку коэффициент оборачиваемости показывает, насколько быстро компания погашает долги, она используется поставщиками и кредиторами для принятия решения о том, предоставлять ли кредит бизнесу или нет. Как и в случае большинства коэффициентов ликвидности, более высокий коэффициент почти всегда благоприятнее, чем более низкий коэффициент.

Пример расчета коэффициента

Компания «Кукуруза» закупает оборудование и сырье оптом, а потом перепродает их широкой публике в своем розничном магазине. В течение текущего года, она приобрела сырье на 150 000 рублей у поставщиков. Согласно бухгалтерскому балансу, кредитовая задолженность составила 20 000 рублей, а окончательная около 132 000 рублей.

Коэффициент оборачиваемости «Кукуруза» выглядит следующим образом:

150 000 76 000 = 1,97.

Средняя кредиторская задолженность = 20 000+132 000 2 = 76 000.

Исходя из этой формулы коэффициент оборота составляет 1,97. Это означает, что «Кукуруза» погашает долги в среднем один раз каждые шесть месяцев два раза в год.

Бухгалтерский учет

Учет задолженности включает в себя регистрацию и погашение обязательств. Основные задачи учета кредиторки:

  1. Кредиторская задолженностьПроверка счетов. Первым шагом в учете кредитового долга является обеспечение того, чтобы все входящие счета-фактуры от поставщиков были действительными. Существует два способа сделать это. Первый, чтобы уполномоченный сотрудник утверждал каждый счет-фактуру. Второй — сравнение информации по каждому счету с авторизованным заказом на поставку и получением документации. Поскольку оба варианта являются трудоемкими, то небольшие суммы накладных обычно не проверяют.
  2. Регистрация счета. После того как счет был подтвержден, бухгалтер вводит сумму долга по кредиторской программе. Введенная информация включает в себя имя поставщика, дату и сумму счета.
  3. Выплата счета. Когда накладная должна быть оплачена, бухгалтер устанавливает оплату через бухгалтерское программное обеспечение. Это, как правило, означает, что предварительный контрольный регистр запускается и проверяется для гарантии того, что все пункты, запланированные для оплаты фактически должны быть оплачены.

Дополнительная информация прикрепляется к каждому чеку, а затем отправляется работнику, который просматривает каждый пакет документов для нахождения ошибок и затем подписывает их. Альтернативным вариантом является отправка электронных платежей непосредственно на банковские счета поставщиков. После оплаты вся информация о платеже скрепляется вместе от имени поставщика.