Просроченная задолженность — это нередкое явление, которое может произойти в предприятиях. Руководителям следует проводить качественный анализ своего бизнеса для избежания возможных проблем, которые могут негативно повлиять на производительность. Перед тем как разобраться, что значит просроченная кредиторская задолженность, необходимо разобраться с ее значением.
Сущность просроченной кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность — это понятие, которое описывает денежные долги перед юридическими и физическими лицами. В повседневной жизни бухгалтеры также используют термин «кредиторка» для данного вида денежного обязательства. Она считается источником денежных средств, поскольку представляет собой средства, заимствованные у других лиц.
Кредиторская задолженность находится в бух. балансе предприятия и показывает, сколько денежных средств предприятие должно своим поставщикам или банку. Она представляет собой краткосрочное обязательство и иллюстрируется в правой части бух. баланса. Она должна быть погашена в течение одного года.
Просроченная задолженность означает несвоевременную уплату долгов компанией. Она возникает в том случае, когда предприятие не проводит должным образом анализ кредиторки, что приводит к различным дополнительным взысканий, например, штрафы.
Стоит привести пример, чтобы разобраться в том, какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете. Предприятие ОЛ купило оборудование в долг, прописав в договоре дату погашения 15 апреля. По прошествии времени оно не погасило овердрафт и в бух. учете задолженность была показана как просроченная. Таким образом, просроченная задолженность возникает в момент несвоевременной выплаты долга. В таком случае кредитор может потребовать с должника дополнительные денежные средства в виде штрафов, неустоек и даже обратиться в суд для взыскания с него денег.
Последствия не вовремя оплаченных платежей
Кредиторка иногда является самой запущенной составляющей финансового отдела, поскольку она не приносит дохода для компании. Малый и средний бизнес обычно игнорируют важность кредиторской задолженности, поэтому передают ее в управление к неквалифицированным специалистам, что приводит к серьезным финансовым потерям и ущербу деловой репутации компании.
Как и любые другие активы или обязательства, кредиторка и неоплаченные счета предприятия могут оказать значительное влияние на прибыльность. Неправильное управление кредитными обязательствами также может привести к снижению кредитного рейтинга компании, что напрямую влияет на ее производительность и эффективность. Следует помнить, что умышленное пренебрежение претензиями кредитора может негативно повлиять как на бизнес, так и на топ-менеджмент, вплоть до возбуждения уголовного дела.
Сроки платежа
Следует разобраться в вопросе о том, какая кредиторская задолженность считается просроченной.
Сроки платежа с установленной датой оплаты — учитывается неоплаченной на следующий день после заданной даты оплаты. Необходимо помнить, что кредитор имеет право после неоплаченного платежа обратиться в высшие инстанции и требовать через них денежных средств с должника. Таким образом, бухгалтеру следует заранее отслеживать дни погашения, чтобы не пропустить обещанный платеж.
Сроки платежа без установленной даты оплаты: начинающие специалисты много спорят в вопросе о том, просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев, когда видят, что в договоре не прописана необходимая дата оплаты.
Если в подписанном документе сторонники соглашения не прописали день выплаты, то долг считается просроченным по истечении 36 месяцев или трёх лет.
Согласно закону, исключениями являются следующие виды объектов:
- Заработная плата работникам и подотчетным лицам;
- Отчисления суммы средств в государственный бюджет.
Они считаются просроченными после одного месяца с того дня, когда организация должна была произвести расчет.
Таким образом, ответ на вопрос о сроке просроченной задолженности зависит от объекта, с которым происходит уплата.
На ранних стадиях жизненного цикла бизнес имеет значительные риски, такие как низкий спрос, недостаточный объем продаж, высокая конкуренция или плохое расположение, а также возможны финансовые риски от денежных обязательств. Если компания не способна совершать платежи или имеет слишком высокий коэффициент долга по отношению к собственному капиталу, то может произойти дефолт. Когда компания обанкротится, обеспеченный кредитор может разместить ее в конкурсном управлении.
Причины кредиторской задолженности
Ученые выделяют несколько причин образования кредитового долга в бюджетном учреждении.
- Нерациональное управление денежными обязательствами. Одной из возможных причин образования большой кредиторки является то, что компания не имеет достаточного потока денежных средств для покрытия своих затрат.
Жизненный цикл бизнеса. Большая кредиторка не всегда является признаком плохого денежного потока. Большая доля долга может указывать на то, что компания находится на ранних этапах развития жизненного цикла бизнеса. Компании в определенных отраслях промышленности должны брать на себя значительно больше долгов, чем другие просто чтобы начать успешно функционировать. Например, технологические компании часто имеют длительные передовые исследования и разработки новых товаров. Поэтому им приходится брать много задолженностей, прежде чем бизнес продаст один товар. Соответственно, это необязательно является плохим знаком в технологической отрасли. Эта же концепция может применяться для компаний, полагающихся на дорогостоящее сырье, компоненты или инвентарь готовой продукции.- Отраслевые тенденции. Методы управления задолженностью различаются в зависимости от определенной отрасли. Большая сумма в кредиторке может быть просто признаком того, что компания работает в отрасли, которая требует от конкурентов поддержания высоких долговых обязательств. Например, в банковской отрасли крупные игроки ежедневно получают огромные кредиты друг от друга, в то время как строительные подрядчики часто оплачивают задолженность на ранней стадии и закупают необходимые материалы исключительно наличными. А в недвижимости разработчики почти всегда используют крупные долговые контракты для финансирования новых разработок.
- Стратегические действия. Долг может быть быстродействующим способом для достижения крупномасштабных стратегических целей, чем это было бы возможно в ином случае. Поэтому большой дисбаланс в денежных обязательствах компании может быть признаком того, что компания приводит стратегические планы в действие.
Снижение кредиторки в бухгалтерском балансе
Когда компания оплачивает часть или всю ранее зарегистрированную счет-фактуру поставщика, остаток в кредиторке будет уменьшен с дебетовой записи, а денежные средства будут уменьшены с помощью кредитной записи. Задолженность также списывается, когда компания возвращает товары поставщику или когда они предоставляют скидку.
